IFRS 9预计损失估计的方法论思考：隐藏储备、周期性损失预测和LGD回测。
摘要：争论发表后，考虑实施终极会计准则的方法论及方法被提出并探讨。首先，对最终准则中的结构保守性进行了详细讨论。由终极会计准则引入的理想化摊销成本价值(iACV(c))将被解释为摊销成本会计下的经济价值，并提供国际财务报告准则(IFRS 9)下的估值基准。因此，iACV(c)可用于量化在实施终极准则中的保守性（即潜在的隐藏准备金），并将局部实施导致的运营副作用与实际信用风险影响区分开来。第二部分继续基于风险影响(Impact of Risk(c))而非传统的风险成本措施来量化预计信用损失。提出了一个客观的框架，可以改进在信贷周期中的前瞻性信用风险估计测试。该框架将有助于减轻过度的拥周期拨备并降低收益波动性。最后，提出了一种适用于监管要求和会计准则的损失给付率监测和回测方法。根据风险影响(Impact of Risk(c))框架的非履约贷款(NPL)数据面板，引入了特定的关键风险指标，可以详细评估NPL组合中的回收绩效与LGD(损失给付率)的关系。
作者：Wolfgang Reitgruber
论文ID：1411.4265
分类：Risk Management
分类简称：q-fin.RM
提交时间：2015-08-12